Большинство доходов, получаемых гражданами, подлежит налогообложению. Заработная плата в этом смысле — не исключение. О том, по какой формуле начисляется НДФЛ, какую часть зарплаты высчитывают и на какие цели идут взимаемые проценты, можно узнать, ознакомившись с предлагаемым материалом.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты?

Существует несколько разновидностей налогооблагаемой базы, которые напрямую влияют на ставку исчисления НДФЛ:

  • Зарплата наемных работников-граждан Российской Федерации;
  • Доход учредителей, акционеров предприятий, фирм;
  • Заработок лиц, находящихся в пределах страны менее полугода, так называемых нерезидентов;
  • Прибыль от вкладов в банках, выигрышей в лотереи или получения иных денежных призов.

Можно ли самостоятельно произвести подсчет суммы взноса НДФЛ и составить декларацию о доходах? Для этого необходимо предельно точно высчитать все доходы за весь налоговый период.

Если общий доход, полученный за календарный год менее, чем 280000 рублей, таким налогоплательщикам законом предусмотрены налоговые преимущества — вычеты на несовершеннолетних детей, возврат средств за покупку имущества и некоторые другие. Эти суммы вычитаются из общей, а получившийся остаток и берется в качестве налогооблагаемой базы.

Сколько процентов от зарплаты составляет подоходный налог?

В нашей стране НДФЛ с зарплаты, полученной прибыли от имущественных сделок и доходов с дивидендов составляет 13% для граждан РФ и 30% для населения, не имеющего Российского гражданства. Эти цифры закреплены в налоговом законодательстве.

Многие граждане пользуются налоговыми льготами. Самая распространенная из них — льгота на детей, применение которой регламентируется ст. 218 НК России.

Налоговые скидки на детей могут получить как родные, так и приемные родители. Данная льгота предоставляется и попечителям ребенка до восемнадцати лет. Работники предоставляют в организацию, где они трудятся, документы ребенка и правильно составленное заявление на налоговые льготы. В подавляющем большинстве случаев, работодатель самостоятельно подает данные о сотрудниках-льготниках в налоговую и пенсионный фонд.

На ребенка, достигшего совершеннолетия, но продолжающего очное обучение в любом учебном заведении, вычет также распространяется. Для этого нужно ежегодно подавать в бухгалтерию предприятия справку с места учебы, которая удостоверяет статус студента. При изменениях, связанных с окончанием учебы, льгота перестает быть актуальной.

Матери-одиночке полагается двойной вычет. Эта же ставка может быть применена к одному из родителей (опекунов) детей, если второй по месту работы не платит данный налоговый вычет.

Срок перечисления подоходного налога с заработной платы

Налог с заработной платы удерживается бухгалтерами организации. Важно, чтобы средства со счета предприятия вовремя попали в бюджет, поскольку нарушения сроков караются, согласно ст. 123 Налогового Кодекса, пенями и штрафами.

Подоходный налог, как и сама зарплата, начисляется раз в месяц. С 01.01.2016 г. вступили в силу изменения в ст. 223 и 226 НК РФ. Теперь сборы с доходов физлиц должны быть перечислены в бюджет не позже, чем в день, следующий за датой реальных выплат заработной платы. Крайний срок перечисления платежей с отпускных и листов нетрудоспособности — последний календарный день месяца их исчисления. НДФЛ с авансов не выплачивается.

Какая сумма не облагается налогом при расчете зарплаты?

Налогом не облагаются следующие начисления:

  • Пособия сотрудницам по беременности и родам;
  • Всевозможные дотации;
  • Выплаты по уходу за ребенком до полутора лет декретницам;
  • Материальная помощь до четырех тысяч рублей в год;
  • Алименты, выплачиваемые на основании судебного решения;
  • Командировочные расходы и суточные компенсации;
  • Стипендии;
  • Пособия по безработице;
  • Социальные пенсии и прочие доплаты.

НДФЛ с листков временной нетрудоспособности, а также с отпускных, исчисляют, взяв за основу средний заработок работника.

Налоги с аванса по зарплате

Здесь нужно понять разницу между двумя понятиями — дата получения заработной платы и дата фактической уплаты дохода.

В первом случае речь идет о дне, когда произведен окончательный расчет дохода за календарный месяц. Во втором — день фактического поступления денег на счет сотрудника или получения зарплаты в кассе предприятия.

Статья 226 НК России гласит, что удержания налогов производятся из фактически выплаченных сумм. Однако, из разъяснений чиновников следует, что данные вычеты должны осуществляться лишь раз в месяц. Таким образом, аванс, если только дата его оплаты не совпадает с последним днем текущего месяца, не подлежит уплате НДФЛ .

На что идет подоходный налог с зарплаты?

Стандартный тринадцатипроцентный налог на доходы физических лиц является федеральным. Однако отчисления из зарплаты идут не в федеральный, а в региональный (85%) и муниципальный (остальная часть) бюджет.

При этом налоговые суммы зачисляются в бюджет того населенного пункта, где работник фактически трудится, а не по месту прописки. Налоги могут быть направлены на различные цели:

  • Ремонт дорог;
  • Содержание государственных учебных заведений;
  • На здравоохранение и так далее.

Разговоры о введении в России дифференцированной системы прогрессированного исчисления налогов на доходы, которая бы учитывала и минимальные заработки, так и остаются разговорами. Проект не поддержали, и ставка осталась общей для всех — 13%.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
  • +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.
Похожие записи
Что делать если не выплачивают зарплату после увольнения?... Ситуации, когда при увольнении сотрудник не получа...
Что нужно знать чтобы правильно рассчитать отпускные? При попытке рассчитать свой отпуск и отпускные, мн...
Аккордная система оплаты труда — применение Система оплаты труда содержит основные принципы, п...
Повышение зарплаты бюджетникам О повышении размера заработной платы для всех кате...
Почасовая оплата труда — положения законодательства... Действующие положения ТК РФ устанавливают основные...
Районный коэффициент к заработной плате — как и для кого начисляется?... Из-за огромной территории России далеко не все раб...