Подоходный налог с зарплаты для физических лиц

Большинство доходов, получаемых гражданами, подлежит налогообложению. Заработная плата в этом смысле — не исключение. О том, по какой формуле начисляется НДФЛ, какую часть зарплаты высчитывают и на какие цели идут взимаемые проценты, можно узнать, ознакомившись с предлагаемым материалом.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты?

Существует несколько разновидностей налогооблагаемой базы, которые напрямую влияют на ставку исчисления НДФЛ:

• Зарплата наемных работников-граждан Российской Федерации;
• Доход учредителей, акционеров предприятий, фирм;
• Заработок лиц, находящихся в пределах страны менее полугода, так называемых нерезидентов;
• Прибыль от вкладов в банках, выигрышей в лотереи или получения иных денежных призов.

Можно ли самостоятельно произвести подсчет суммы взноса НДФЛ и составить декларацию о доходах? Для этого необходимо предельно точно высчитать все доходы за весь налоговый период.

Если общий доход, полученный за календарный год менее, чем 280000 рублей, таким налогоплательщикам законом предусмотрены налоговые преимущества — вычеты на несовершеннолетних детей, возврат средств за покупку имущества и некоторые другие. Эти суммы вычитаются из общей, а получившийся остаток и берется в качестве налогооблагаемой базы.

Сколько процентов от зарплаты составляет подоходный налог?

В нашей стране НДФЛ с зарплаты, полученной прибыли от имущественных сделок и доходов с дивидендов составляет 13% для граждан РФ и 30% для населения, не имеющего Российского гражданства. Эти цифры закреплены в налоговом законодательстве.

Многие граждане пользуются налоговыми льготами. Самая распространенная из них — льгота на детей, применение которой регламентируется ст. 218 НК России.

Налоговые скидки на детей могут получить как родные, так и приемные родители. Данная льгота предоставляется и попечителям ребенка до восемнадцати лет. Работники предоставляют в организацию, где они трудятся, документы ребенка и правильно составленное заявление на налоговые льготы. В подавляющем большинстве случаев, работодатель самостоятельно подает данные о сотрудниках-льготниках в налоговую и пенсионный фонд.

На ребенка, достигшего совершеннолетия, но продолжающего очное обучение в любом учебном заведении, вычет также распространяется. Для этого нужно ежегодно подавать в бухгалтерию предприятия справку с места учебы, которая удостоверяет статус студента. При изменениях, связанных с окончанием учебы, льгота перестает быть актуальной.

Матери-одиночке полагается двойной вычет. Эта же ставка может быть применена к одному из родителей (опекунов) детей, если второй по месту работы не платит данный налоговый вычет.

Срок перечисления подоходного налога с заработной платы

Налог с заработной платы удерживается бухгалтерами организации. Важно, чтобы средства со счета предприятия вовремя попали в бюджет, поскольку нарушения сроков караются, согласно ст. 123 Налогового Кодекса, пенями и штрафами.

Подоходный налог, как и сама зарплата, начисляется раз в месяц. С 01.01.2016 г. вступили в силу изменения в ст. 223 и 226 НК РФ. Теперь сборы с доходов физлиц должны быть перечислены в бюджет не позже, чем в день, следующий за датой реальных выплат заработной платы. Крайний срок перечисления платежей с отпускных и листов нетрудоспособности — последний календарный день месяца их исчисления. НДФЛ с авансов не выплачивается.

Какая сумма не облагается налогом при расчете зарплаты?

Налогом не облагаются следующие начисления:

• Пособия сотрудницам по беременности и родам;
• Всевозможные дотации;
• Выплаты по уходу за ребенком до полутора лет декретницам;
• Материальная помощь до четырех тысяч рублей в год;
• Алименты, выплачиваемые на основании судебного решения;
• Командировочные расходы и суточные компенсации;
• Стипендии;
• Пособия по безработице;
• Социальные пенсии и прочие доплаты.

НДФЛ с листков временной нетрудоспособности, а также с отпускных, исчисляют, взяв за основу средний заработок работника.

Налоги с аванса по зарплате

Здесь нужно понять разницу между двумя понятиями — дата получения заработной платы и дата фактической уплаты дохода.

В первом случае речь идет о дне, когда произведен окончательный расчет дохода за календарный месяц. Во втором — день фактического поступления денег на счет сотрудника или получения зарплаты в кассе предприятия.

Статья 226 НК России гласит, что удержания налогов производятся из фактически выплаченных сумм. Однако, из разъяснений чиновников следует, что данные вычеты должны осуществляться лишь раз в месяц. Таким образом, аванс, если только дата его оплаты не совпадает с последним днем текущего месяца, не подлежит уплате НДФЛ .

На что идет подоходный налог с зарплаты?

Стандартный тринадцатипроцентный налог на доходы физических лиц является федеральным. Однако отчисления из зарплаты идут не в федеральный, а в региональный (85%) и муниципальный (остальная часть) бюджет.

При этом налоговые суммы зачисляются в бюджет того населенного пункта, где работник фактически трудится, а не по месту прописки. Налоги могут быть направлены на различные цели:

• Ремонт дорог;
• Содержание государственных учебных заведений;
• На здравоохранение и так далее.

Разговоры о введении в России дифференцированной системы прогрессированного исчисления налогов на доходы, которая бы учитывала и минимальные заработки, так и остаются разговорами. Проект не поддержали, и ставка осталась общей для всех — 13%.